Explicación paso a paso, cifras oficiales 2026
Guía: IRPF y Seguridad Social en tu Nómina 2026
Cada nómina en España descuenta dos conceptos distintos: la cotización a la Seguridad Social (un porcentaje fijo) y la retención de IRPF (un porcentaje progresivo que depende de tus ingresos y tu comunidad autónoma). Esta guía explica cómo funciona cada uno, con las cifras oficiales de 2026. Para calcular tu propio salario neto, usa la calculadora en la portada.
Seguridad Social: qué se descuenta y por qué
La cotización a la Seguridad Social financia las prestaciones públicas (pensiones, desempleo, incapacidad temporal, formación). Para un trabajador con contrato indefinido, el descuento a cargo del EMPLEADO en 2026 es del 6,50% de tu salario bruto, repartido en cuatro conceptos:
- Contingencias comunes: 4,70%, financia pensiones, incapacidad temporal y sanidad.
- Desempleo: 1,55% (para contrato indefinido; los contratos temporales tienen un tipo distinto).
- Formación profesional: 0,10%.
- MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional): 0,15%, una cotización adicional creada para reforzar la sostenibilidad del sistema de pensiones.
La base máxima de cotización: por qué los sueldos altos pagan un % menor
La Seguridad Social no se cotiza sobre todo tu salario si ganas mucho: existe una base máxima de cotización mensual (5.101,20 EUR/mes en 2026, unos 61.214,40 EUR/año). Por encima de ese importe, la parte que excede el tope NO cotiza a la Seguridad Social. Por eso, en términos relativos, cuanto más ganas por encima de ese tope, menor es el porcentaje de tu salario total que se destina a Seguridad Social, aunque el importe en euros que pagas ya no aumenta.
IRPF: la escala progresiva por tramos
El IRPF NO se aplica como un porcentaje único sobre todo tu salario, se aplica por tramos progresivos: cada parte de tu base liquidable tributa al tipo de su propio tramo, no al tipo más alto que alcances. La escala estatal 2026 (igual en toda España) es:
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 EUR | 9,5% |
| 12.450 a 20.200 EUR | 12% |
| 20.200 a 35.200 EUR | 15% |
| 35.200 a 60.000 EUR | 18,5% |
| 60.000 a 300.000 EUR | 22,5% |
| Más de 300.000 EUR | 24,5% |
Por ejemplo, si tu base liquidable es de 20.000 EUR, NO pagas 12% sobre los 20.000 EUR completos: pagas 9,5% sobre los primeros 12.450 EUR y 12% solo sobre los 7.550 EUR restantes.
La base liquidable: de dónde sale el número que tributa
Antes de aplicar la escala, tu salario bruto pasa por dos restas:
- Se resta la cotización a la Seguridad Social que ya pagaste (no tributas dos veces por ese dinero).
- Se resta el mínimo personal y familiar: 5.550 EUR al año para un contribuyente general sin hijos ni circunstancias especiales (aumenta si tienes más de 65 o 75 años, hijos o ascendientes a cargo, o discapacidad).
Escala estatal frente a escala autonómica: por qué tu comunidad importa
Esto es lo más importante para entender por qué tu nómina real puede diferir de una estimación genérica: el IRPF español se reparte entre el Estado (escala igual para todos, la que muestra la tabla de arriba) y tu comunidad autónoma de residencia fiscal, que aplica su propia escala adicional. Las 17 comunidades autónomas y las 2 ciudades autónomas (Ceuta y Melilla) pueden fijar tramos y tipos distintos para su mitad del impuesto, algunas tienen tipos más bajos que la media, otras más altos. Por eso dos personas con el mismo salario bruto, viviendo en comunidades distintas, pueden tener una retención final ligeramente diferente, aunque la parte estatal (mostrada aquí) sea idéntica para ambas.
Esta calculadora, como la mayoría de calculadoras genéricas online, muestra una estimación basada solo en la escala estatal. Para tu retención exacta según tu comunidad autónoma, el simulador oficial de la Agencia Tributaria te permite introducir tu comunidad de residencia.
Resumen: los cuatro pasos del cálculo
En orden, así se llega del bruto al neto:
- Se calcula la Seguridad Social del trabajador (6,50% del bruto, con tope en la base máxima mensual).
- Se resta esa cantidad del bruto para obtener la base antes del mínimo personal.
- Se resta el mínimo personal y familiar (5.550 EUR general) para obtener la base liquidable.
- Se aplica la escala progresiva por tramos sobre la base liquidable para obtener el IRPF a retener; el bruto menos Seguridad Social menos IRPF es tu salario neto estimado.
Más recursos
Para ver estos cuatro pasos aplicados a salarios concretos (16.000 EUR, 24.500 EUR y otros importes habituales), consulta los ejemplos de sueldo bruto a neto. Para calcular tu propio salario, usa la calculadora en la portada. Puedes ver cómo tratamos tus datos en nuestra política de privacidad.